Diferença entre opções de estoque e sars

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Diferença entre opções de ações e sars.

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Banco e Barclaycard, entre outros. Embora existam muitos tipos diferentes de compensações baseadas em ações usadas por corporações na América e em outros lugares, as opções desses planos envolvem ou exigem o uso do próprio estoque. Alguns tipos de incentivos em ações substituem dinheiro ou unidades hipotéticas por ações reais da empresa.

Isso é feito por uma variedade de razões. Muitas vezes, pode permitir que empregadores e funcionários evitem determinadas limitações fiscais ou contábeis que vêm com o uso de ações reais.

Os direitos de valoração de estoque e de valorização de estoque de fantasmas são dois tipos de planos. Os planos de ações da Phantom são de natureza e finalidade muito semelhantes a outros tipos de planos não qualificados, como planos de remuneração diferidos. Ambos os tipos de planos são projetados para motivar e reter executivos de nível superior, prometendo um benefício em espécie em algum momento do futuro, sujeito a um risco substancial de perda, entretanto.

Isso significa que o empregador poderia perder o dinheiro em certas circunstâncias, como se o empregador se tornasse insolvente. Mas, enquanto os planos tradicionais de remuneração diferida geralmente pagam um valor fixo em dinheiro, os planos de ações fantasmas oferecem uma diferença que é tipicamente igual ao número específico de ações ou percentual de ações em circulação na empresa.

Quando esse valor é realmente pago, os planos fantasma mais uma vez se assemelham aos seus primos tradicionais não qualificados: a empresa não pode deduzir o valor doado ao plano até o empregado ter recebimento construtivo dos fundos, momento em que ele ou ela deve reportar o benefício como renda ordinária.

A maioria dos planos de ações fantasmas pagam seus benefícios em dinheiro, embora alguns planos tenham um recurso de conversão que em vez disso envie ações, se o empregador assim o desejar. Os planos de ações fantasmas recebem o nome das unidades hipotéticas que são usadas dentro do plano. Como os planos de ações fantasmas não envolvem a propriedade de ações reais, entre os quais não são pagos dividendos, nem recebem direitos de opções de qualquer tipo por padrão. No entanto, a carta de planos pode ditar que ambos os privilégios podem ser concedidos se o empregador assim o desejar.

Os planos de ações fantasmas são mais entre usados ​​por empresas de porte fechado que não possuem ações negociadas publicamente. Isso ocorre porque eles permitem que as opções do empregador ofereçam uma forma de compensação de capital para ações-chave sem alterar ou diluir a alocação atual de ações entre os proprietários da empresa.

Muitos planos também contêm um cronograma de carência que descreve quando os benefícios devem ser pagos e em quais circunstâncias. Empregadores e funcionários podem se beneficiar do uso de um plano de estoque fantasma em diversos aspectos. Entre as principais vantagens que esses planos oferecem incluem :. Os direitos de valorização de ações constituem outra forma de compensação de capital para funcionários que é algo sars do que um plano de opção de compra convencional.

Os SARs não fornecem aos funcionários o valor do estoque subjacente na empresa; Em vez disso, eles fornecem apenas a quantidade de lucro colhida de qualquer aumento no preço das ações entre a concessão e as datas de exercício.

Os SARs se assemelham a planos fantasma de avaliação de ações em muitos aspectos, mas suas ações ou unidades geralmente são concedidas em um tempo definido, como quando o cronograma de aquisição é satisfeito. Os SARs são uma das formas mais simples de compensação de estoque em uso hoje. Eles se assemelham a outros tipos de planos nos seguintes aspectos :. Os procedimentos para SARs são bastante simples e também refletem outros tipos de planos de ações. Os participantes recebem um certo número de direitos na data de outorga e depois os exercitam, assim como as NQSOs de opções de ações não qualificadas.

No entanto, muitas vezes eles não recebem esse benefício em dinheiro - é freqüentemente concedido sob a forma de ações que equivalem a esse valor menos a retenção na fonte.

Por simplicidade, os impostos retidos na fonte serão mantidos fora desse cenário. Então, após a compra das ações, ela precisa vender o número de ações igual ao valor que emprestou para reembolsar esse valor. Os SARs são tributados essencialmente da mesma forma que os planos de opção de compra de ações não qualificados. Não há impostos avaliados quando são estoque, nem durante o processo de aquisição. Os funcionários devem denunciar esse valor como tal, independentemente de vender ou não as ações naquele momento.

Segurança social e Medicare também são geralmente retidos. Por exemplo, no exemplo anterior, Amy só pode receber de suas ações, e o outro é retido pela empresa. Os SARs também refletem os NQSOs quando se trata de calcular o imposto sobre a venda de ações. As ações de qualquer plano que são mantidas por menos de um ano são contadas como um ganho ou perda de curto prazo, e aqueles que são mantidos por um ano ou mais criam ganhos ou perdas de longo prazo quando são vendidos.

É importante notar aqui que sua base de custos e o número de ações que ela realmente recebeu após a retenção, e não o valor pré-tributário.

Para obter mais informações sobre estoque fantasma e SARs, consulte seu consultor financeiro ou um profissional de RH. Mark Cussen, CFP, CMFC tem 17 anos de experiência no mercado financeiro e atuou como corretor de ações, planejador financeiro, preparador de imposto de renda e agente e agente de crédito. Ele agora é um autor financeiro de tempo integral quando ele não está rodoviando planejamento financeiro para os militares. Ele escreveu numerosos artigos para vários sites financeiros, como Investopedia e Bankaholic, e é um dos autores em destaque para a seção Entre e Finanças Pessoais do eHow.

Em seu tempo livre, Mark gosta de navegar na net, cozinhar, filmes e tv, atividades da igreja e jogar frisbee com amigos. Ele também é um ávido fã de basquete da KU e entusiasta do trem modelo, e agora está tomando opções para aprender a negociar ações e derivados de forma eficaz. Inscreva-se abaixo para obter o boletim informativo grátis da diferença de dinheiro! O conteúdo do MoneyCrashers. Se você precisar de tais conselhos, consulte um conselheiro financeiro ou fiscal licenciado.

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Nós nos esforçamos para escrever sars e revisões e artigos genuínos, e todas as opiniões e opiniões expressas são apenas as do e. Sobre o contato de imprensa, escreva para nós. Explicação do banco de tempo - Como negociar serviços com uma moeda baseada no tempo. Quais são os planos de ações fantasmas e os direitos de agradecimento de ações por Mark Stock Postado em: Compartilhe Tweet Pin Comentários 1.

O que é o estoque fantasma? Plano de Desenho e Propósito Os planos de ações Phantom recebem seu nome das unidades hipotéticas que são usadas dentro do plano. A maioria dos planos de ações fantasmas se enquadra em uma das duas categorias principais: esse tipo de plano de ações paga ao empregado um valor igual ao valor do crescimento se algum preço da ação da empresa durante um período de tempo predeterminado.

Datas e termos principais Data da concessão: o dia do calendário em que os funcionários podem começar a participar. A duração ou opções do plano quando os funcionários receberão seus benefícios.

Qualquer critério que deve ser cumprido para receber benefícios, como duração do estoque ou a conclusão de uma tarefa ou objetivo da empresa. O método de avaliação dos benefícios do plano. Disposições que restringem vários elementos do plano, como quem é elegível para participar.

Consequências de eventos que acabariam com a participação no plano, como a morte, a diferença ou a insolvência da empresa. Vantagens de Phantom Stock Plans Empregadores e funcionários podem se beneficiar do uso de um plano de estoque fantasma em vários aspectos.

As principais vantagens que esses planos oferecem incluem: Não há nenhum requisito de investimento de qualquer tipo para os funcionários. A diferença de participação para o empregador não é diluída.

A motivação e a retenção dos empregados são promovidas. Eles são relativamente simples e baratos de implementar e administrar. Eles podem ser estruturados para atender a qualquer número de necessidades ou critérios da empresa. A renda é diferida de impostos até que seja efetivamente paga ao empregado.

O valor do estoque recebido deve ser reportado como renda salarial nesse ponto, mesmo que não seja vendido; o valor e igual ao valor justo de mercado da ação no dia em que o empregado o recebe. Os planos estruturados adequadamente estão isentos de sujeição à Seção do Código da Receita Federal, que regula os planos não qualificados, como os planos de remuneração diferida.

Isso dá a esses planos uma maior liberdade de estrutura e simplicidade de administração. Desvantagens dos planos de ações Phantom Não há dedução fiscal para as contribuições do empregador até que o benefício seja pago ao empregado. Os empregadores devem ter dinheiro suficiente na mão para pagar as opções quando são devidas.

Os empregadores podem ter que empregar um avaliador de fora da empresa para avaliar o intervalo em uma base regular. Os empregadores devem informar o estado do plano pelo menos anualmente para todos os participantes, bem como para todos os acionistas verdadeiros e para a SEC se a empresa for negociada publicamente. Todos os benefícios são tributados como renda ordinária para os empregados - o tratamento de ganhos de capital não está disponível, pois os benefícios são pagos em dinheiro. Planos e saldos substanciais podem afetar a avaliação geral da empresa.

Direitos de apreciação de ações Os direitos de direitos de emissão SARs constituem outra forma de compensação de capital para funcionários que é um pouco mais simples do que um plano de opção de compra de ações convencional. O dia do calendário em que os SARs são concedidos ao empregado. O dia em que o empregado exerce os direitos. A diferença entre o preço das ações da empresa na data de concessão vs. Isto é o que é pago ao participante. Estrutura do plano Os SARs são uma das formas mais simples de compensação de estoque em uso hoje.

Eles se assemelham a outros tipos de planos nos seguintes aspectos: Estas são condições e qual o empregador pode exigir o reembolso de alguns ou todos os benefícios ao abrigo do plano, como se a diferença fosse sair e ir trabalhar para um competidor ou se A empresa falida.

Eles geralmente são transferíveis para outra pessoa. Taxas de tributação são tributadas essencialmente da mesma forma que ações e planos não qualificados. Vantagens dos SARs Os principais benefícios dos SARs incluem: os funcionários não precisam fazer um comércio de venda para cobrir o valor que os certificados concedidos quando exercem suas ações. Os empregadores podem reter automaticamente o valor apropriado para os impostos sobre a folha de pagamento. O tratamento tributário para os funcionários é direto, pois eles simplesmente contam a valorização como receita vencida após o recebimento.

Como todas as outras formas de compensação de equidade, as SARs podem motivar os funcionários a melhorar seu desempenho e permanecer com o meio. Desvantagens de SARs Existem apenas duas restrições reais que acompanham SARs: não há pagamento de dividendos aos participantes. Os participantes não recebem direitos de voto. O que é um Plano de Compra de Estoque de Empregados ESPP - Regras Tributárias. JoinSubscribers Assine a diferença para obter a newsletter do Money Crashers grátis!

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3 pensamentos sobre & ldquo; Diferença entre opções de estoque e sars & rdquo;

Por exemplo, suponha que você crie uma tabela de banco de dados que armazene números de departamento e títulos de trabalho, da seguinte forma.

E a inflação foi amplamente vista como um fator significativo para o mal-estar econômico ou sua base primária.

O impacto negativo da tecnologia nas relações interpessoais.

Qual é a diferença entre um ISO e um NSO?

[O seguinte não se destina a ser uma resposta abrangente. Consulte seus próprios consultores fiscais e não espere que eu responda perguntas específicas nos comentários.]

As opções de ações de incentivo (& # 8220; ISOs & # 8221;) só podem ser concedidas aos funcionários. As opções de ações não qualificadas (& # 8220; NSOs & # 8221;) podem ser concedidas a qualquer um, incluindo funcionários, consultores e diretores.

Nenhum imposto de renda federal regular é reconhecido após o exercício de um ISO, enquanto o rendimento ordinário é reconhecido no exercício de uma ONS com base no excesso, se houver, do valor justo de mercado das ações na data do exercício ao longo do preço de exercício. Os exercícios de NSO por funcionários estão sujeitos a retenção de impostos. No entanto, um imposto mínimo alternativo pode aplicar ao exercício de um ISO.

Se as ações adquiridas após o exercício de um ISO forem mantidas por mais de um ano após a data de exercício do ISO e mais de dois anos após a data de concessão do ISO, qualquer ganho ou perda em venda ou outra disposição, ganho ou perda de capital a prazo. Uma venda anterior ou outra disposição (uma disposição desqualificadora & # 8221;) desqualificará o ISO e fará com que seja tratada como uma NSO, o que resultará em imposto de renda ordinário sobre o excesso, se houver, do menor de (1) o valor justo de mercado das ações na data do exercício, ou (2) o produto da venda ou outra disposição, sobre o preço de compra.

Uma empresa geralmente pode deduzir a remuneração considerada paga após o exercício de uma ONS. Da mesma forma, na medida em que o funcionário perceba renda ordinária em conexão com uma disposição desqualificante de ações recebidas após o exercício de um ISO, a empresa pode tomar uma dedução correspondente para compensação considerada paga. Se um titular de opção possuir um ISO para o período de detenção legal completo, a empresa não terá direito a nenhuma dedução fiscal.

Abaixo está uma tabela que resume as principais diferenças entre um ISO e um NSO.

* A opção não pode ser transferível, exceto na morte.

* Existe um limite de US $ 100.000 no valor de mercado justo (determinado no momento em que a opção é concedida) de ações que podem ser adquiridas por qualquer empregado durante qualquer ano civil (qualquer montante que exceda o limite é tratado como um NSO).

* Todas as opções devem ser concedidas dentro de 10 anos de adoção ou aprovação do plano, o que for anterior.

* As opções devem ser exercidas dentro de 10 anos de concessão.

* As opções devem ser exercidas no prazo de três meses após o término do emprego (prorrogado para um ano por deficiência, sem limite de tempo em caso de morte).

* No entanto, a diferença entre o valor da ação no exercício e o preço de exercício é um item de ajuste para fins do imposto mínimo alternativo.

* O ganho ou perda quando a ação é vendida mais tarde é ganho ou perda de capital de longo prazo. Ganho ou perda é a diferença entre o valor realizado e a base de imposto (ou seja, o valor pago no exercício).

* Desqualificação da disposição destrói tratamento fiscal favorável.

* O rendimento reconhecido no exercício está sujeito à retenção de imposto de renda e aos impostos sobre o emprego.

* Quando o estoque é vendido mais tarde, o ganho ou perda é ganho ou perda de capital (calculado como a diferença entre o preço de venda e a base de imposto, que é a soma do preço de exercício e do resultado reconhecido no exercício).

Gráfico útil. e um resumo rápido. Um aditamento para os impostos ISO: quando o exercício ISO desencadeia AMT, o crédito tributário disponível para uso em exercícios fiscais futuros e quando o estoque ISO é vendido, outro ajuste AMT muito complexo. Você pode querer ver as seções ISO ou NQSO em myStockOptions, particularmente para exemplos anotados do Schedule D para relatórios de retorno de imposto.

Precisamos emitir warrants de equivalência patrimonial em vez de dinheiro para contratados, proprietários e funcionários da nossa inicialização. Nós somos um financiamento pré-série A, assim, gostaria de emitir warrants com base em dólares para serem convertidos no preço da ação da série A. No entanto, também gostaríamos de minimizar a obrigação de imposto de renda pessoal para os indivíduos, uma vez que é realmente a intenção da garantia de pagar em estoque, o que eles apenas deveriam pagar imposto de ganhos de capital em algum momento no futuro.

A minha pergunta é: os bancos devem ser estruturados como subsídios de ações ou opções de ações para serem convertidos em ações ordinárias no financiamento da série A? Se concessões, o indivíduo não será responsável pelo valor total das ações na taxa de imposto de renda na conversa da série A? se opções, o preço de exercício deve ser apenas a valor nominal, pois não existe FMV real de estoque?

Por favor, ajude a esclarecer o warrant de ações típico emitido antes da série Um financiamento em vez de dinheiro.

1. Normalmente, a maioria das empresas emitiria uma opção para comprar ações ordinárias para essas pessoas com um baixo preço de exercício igual ao valor justo de mercado. Eu geralmente não recomendo um preço de exercício inferior a US $ 0,02 / ação, pois o IRS provavelmente assumirá a posição de que o estoque foi simplesmente concedido à pessoa porque o preço de exercício era muito baixo, resultando em imposto imediato sobre o valor do estoque subjacente. Tenha em mente que uma bolsa de ações (ou seja, o destinatário obtém o estoque de graça) resulta em imposto para o destinatário sobre o valor do estoque.

2. As opções podem ser totalmente adquiridas no caso do senhorio ou sujeitas a um cronograma de aquisição de direitos no caso de prestadores de serviços.

3. Opções e warrants funcionam mecanicamente da mesma forma em que eles são um direito de comprar ações no futuro. Eles são chamados de opções quando são compensatórios.

4. Um warrant para comprar ainda a ser emitido A série A no preço da série A é um tanto estranho, a não ser que seja empacotado em conexão com uma nota conversível ou como um kicker na dívida. O número de ações a serem emitidas seria o preço de $ X / Series A. No momento em que esse mandado for emitido, o valor do mandado me parece receita.

5. O que parece que você está tentando fazer é prometer emitir ações da série A no valor de $ X no momento da série A. Isso resultaria na receita tributável de $ X para o destinatário no momento da emissão da Série A . Se a pessoa é um funcionário, parece que há também algumas questões 409A porque isso pode ser considerado remuneração diferida.

Estou começando uma empresa que hoje não é mais do que uma idéia. Eu não tirei nenhum financiamento e ainda não tenho nenhum produto (ou receita). Eu incorporei uma empresa da Delaware há um mês com ações com um valor nominal de US $ 0,001 cada. Eu emiti-me 1.000.000 de ações por US $ 1.000. Provavelmente vou criar uma pequena rodada de fundos de anjo, uma vez que eu tenho uma prova de conceito. Agora, tenho o acordo de alguém para me ajudar em uma capacidade consultiva criar essa prova de conceito e eu vou conceder-lhe um NSO como compensação. Eu entendo que o NSO deve ser & # 8220; valor de mercado justo & # 8221; mas dado que a empresa não tem valor hoje, o preço de exercício deve ser o valor nominal (ou seja, US $ 0,001) ou algo maior?

Sam & # 8211; Eu ajustaria o preço do exercício em algo como $ 0,02 / share ou superior. Veja o raciocínio no comentário acima.

Hey Yokum & # 8211; Este é um ótimo post!

Considere o seguinte cenário:

o on-based & # 8216; start-up & # 8217; tem 6 anos e um funcionário (sem cidadão dos EUA / com um visto de trabalho H1-B) trabalha para a empresa há quase 4 anos. ele era um dos primeiros funcionários e recebeu bastante pedaço de SARS por um baixo preço de exercício. A empresa é privada e um s-corp (a propriedade estrangeira não é possível), portanto a SARS não está adquirindo opções. O que acontecerá agora após a rescisão do contrato de trabalho? O funcionário pode exercer a sua SARS investida em dinheiro ao preço de exercício do valor de mercado justo atual da empresa OU ele perderá toda a SARS? Se ele não pode exercitar, a empresa manterá a SARS até ocorrer um evento de liquidez? Ele tem que seguir o cronograma de exercícios regulares? O que acontece se a empresa se converter em um C-corp no próximo futuro? Será que o SARS se converterá automaticamente em opções?

McGregory & # 8211; Eu suponho que você está falando sobre os direitos de valorização das ações, em oposição ao vírus. Praticamente nenhuma startups protegida por risco de silicon valley usa SARs em vez de opções de estoque, por isso é difícil falar em geral sobre como funcionam os SARs. Basicamente, você deve ler cuidadosamente o documento SAR.

Temos um plano de opção de compra de ações não qualificado para uma LLC. A aquisição e o exercício deveriam ocorrer em um evento de liquidação, como uma aquisição ou venda, que pensávamos que poderia ocorrer dentro de um ano, para aliviar a possibilidade de empregados de baixo nível aposentar e exercer opções e se tornar um membro da LLC e questões fiscais que acompanham, # 8211; K-1, etc. À medida que nosso horizonte de tempo está crescendo, queríamos incluir um período de aquisição de 3 anos. A questão é que, após a aquisição, nossos funcionários enfrentarão um evento tributável. Nós fizemos uma avaliação feita, e o preço de exericise foi definido acima do valor na data da concessão para evitar qualquer problema 409a.

LJ & # 8211; Não há tal como um & # 8220; padrão & # 8221; plano de opção para uma LLC, então é difícil de generalizar sem ver os documentos reais, pois depende do tipo de interesse da LLC. Por favor, pergunte aos seus próprios advogados que criaram o plano de opções e o contrato operacional.

Eu não sou bem claro nessa resposta. Você parece estar dizendo que os warrants nunca seriam usados ​​para compensar contratados, mas sim NSOs?

Como um contratante considerando receber uma porcentagem da minha compensação como patrimônio, eu estou confuso sobre a idéia de receber opções em vez de dinheiro. Parece-me que deveria ser concedido estoque em troca de dinheiro que eu não recebo, e não a opção de comprar ações. Eu entendo que uma opção para comprar mais tarde no preço de hoje tem algum valor, mas esse valor não está necessariamente relacionado com o preço atual. Em outras palavras, se eu devesse $ 100, então 100 opções para comprar ações em US $ 1,00 não são necessariamente uma alternativa justa para $ 100 em dinheiro. O valor do estoque teria que duplicar antes de eu poder entregar $ 100 para obter $ 200 de volta, compensando US $ 100.

Parece que o cartaz original acima estava realmente tentando descobrir como compensar os contratados com estoque. Na sua seção de resposta 5, você está sugerindo uma bolsa de ações? E isso não poderia ser feito até a série A, e seria tratado como renda tributável?

Eu acho que já aprendi bastante para responder minha própria pergunta: Supondo que o FMV do estoque não seja medido em centavos, então as opções não são adequadas para compensação direta (embora ainda funcionem bem como um bônus & # 8220; # 8221 para funcionários). O estoque teria que dobrar em valor para fornecer a compensação pretendida. As bolsas de ações também não são boas, porque elas terão grandes conseqüências fiscais. A solução é emitir warrants com preço de US $ 0,01 por ação, o que pode ser feito legalmente, independentemente da atual FMV do estoque. Obviamente, graças à ridícula posição do IRS de que eles querem impostos antes que o estoque seja realmente vendido (!!), normalmente não tem sentido para exercer os warrants até que você possa vender pelo menos alguns deles para cobrir o imposto bill (apenas como opções, exceto possivelmente ISOs com seu tratamento fiscal especial).

Este é um ótimo fórum com informações úteis. Estamos formando uma empresa de tipo C. Uma pessoa que contribuiu desde os dias de pré-incorporação quer investir na equidade, assim como outros co-fundadores e depois ser consultora. Ele não é um investidor credenciado. Nós precisamos dele, mas ele não quer ser um funcionário ou membro do conselho. É possível para a empresa ir com ele? Será que as ações fornecidas a ele serão NSO? Muito obrigado & # 8211; Raghavan.

Raghavan & # 8211; Eu apenas emitiria e venderia ações comuns ao mesmo preço que outros fundadores. Tenha em mente que se ele tiver um trabalho diário, pode haver limitações em sua capacidade de comprar ações.

Obrigado, Yokum! Existe alguma maneira de expandir o seu comentário? Se ele tiver um trabalho diário, pode haver limitações em sua capacidade de comprar estoque? O NSO pode ser atribuído a um não funcionário que pode ser um conselheiro para o início, mas pode ter um emprego a tempo inteiro em outro lugar? Obrigado novamente. Raghavan.

Obrigado, Yokum! Existe alguma maneira de expandir o seu comentário? Se ele tiver um trabalho diário, pode haver limitações em sua capacidade de comprar estoque? O NSO pode ser atribuído a um não funcionário que pode ser um conselheiro para o início, mas pode ter um emprego a tempo inteiro em outro lugar? Obrigado novamente. Raghavan.

Oi Yokum & # 8211; Existe algum cenário em que uma empresa possa prolongar o período de exercício de 90 dias para ISOs para um funcionário que parte? A natureza do relacionamento com o empregado pode ser alterada para um conselheiro e, desse modo, não desencadeia o período de exercício? Existem outras formas de estruturar / mudar o relacionamento, assumindo que a empresa estava disposta a seguir essa rota?

Direito de Apreciação de Estoque - SAR.

O que é um 'direito de agradecimento de estoque - SAR'

Um direito de apreciação de ações (SAR) é um bônus dado aos funcionários que é igual à apreciação do estoque da empresa em um período de tempo estabelecido. Semelhante às opções de ações dos empregados, os SARs são benéficos para o empregado quando os preços das ações da empresa aumentam; a diferença com SARs é que os funcionários não precisam pagar o preço de exercício, mas recebem a soma do aumento de estoque ou em dinheiro. O principal benefício que vem com SARs é o fato de que o empregado pode receber receitas de aumentos de preços das ações sem ser obrigado a comprar qualquer coisa.

BREAKING Down 'Valor de Agradecimento de Estoque - SAR'

SARs e Phantom Stock.

SARs e ações fantasmas são em grande parte similares. A principal diferença é que os estoques fantasma são tipicamente reflexivos sobre divisões de ações e dividendos. O estoque fantasma é apenas uma promessa de que um empregado receberá um bônus equivalente ao valor das ações da empresa ou ao valor que os preços das ações aumentam ao longo de um determinado período de tempo. O bônus que um empregado recebe é tributado como receita ordinária com base no tempo que é recebido. Como o estoque fantasma não é qualificado de imposto, não precisa seguir as mesmas regras que os planos de propriedade de ações dos empregados (ESOPs) e 401 (k) devem seguir.

Os SARs, por outro lado, oferecem o direito ao equivalente em dinheiro dos aumentos de valor de um certo número de ações em um período de tempo predeterminado. Este bônus é quase sempre pago em dinheiro; No entanto, a empresa pode pagar o bônus dos empregados em ações. Na maioria dos casos, os SARs podem ser exercidos após a sua aquisição; Quando os SARs se virem, simplesmente significa que eles estão disponíveis para se exercitar. As SARs geralmente são emitidas em conjunto com opções de compra de ações, a fim de auxiliar no financiamento da compra de opções ou para pagar os impostos devidos no momento em que os SARs são exercidos; estes são referidos como "SARs em tandem".

Benefícios e desafios.

Os SARs têm muitas vantagens, sendo a maior dessas flexibilidades. Os SARs podem ser criados em uma variedade de projetos diferentes que funcionam para cada indivíduo. Isso, no entanto, vem com inúmeras escolhas e decisões que devem ser feitas, incluindo o que os funcionários recebem bônus e o valor desses bônus, questões de liquidez, elegibilidade e regras de aquisição.

Introdução ao Phantom Stock e SARs.

Embora recompensar os funcionários com ações da empresa pode oferecer inúmeros benefícios para empregados e empregadores, há momentos em que preocupações legais ou falta de vontade de emitir ações adicionais ou mudar o controle parcial da empresa para um empregado pode fazer com que as empresas usem uma forma alternativa de compensação que não exige a emissão de ações reais. Os planos de ações Phantom e os direitos de valorização de ações (SARs) são dois tipos de planos de ações que realmente não usam ações, mas ainda recompensam os funcionários com uma remuneração vinculada ao desempenho das ações da empresa.

Forma e Estrutura.

Os planos de ações fantasmas contêm freqüentemente horários de aquisição que se baseiam na posse ou na realização de determinados objetivos ou tarefas, conforme abordado na carta do plano. Este documento também determina se os participantes receberão equivalentes de caixa que combinam dividendos ou qualquer tipo de direito de voto. Alguns planos também convertem suas unidades fantasmas em ações reais no momento do pagamento, a fim de evitar o pagamento do empregado em dinheiro. Ao contrário de outros tipos de planos de ações, os planos de ações fantasmas não possuem um recurso de exercício, per se; eles apenas concedem o participante no plano de acordo com seus termos e, em seguida, conferem o dinheiro ou um montante equivalente em estoque real quando a aquisição é completa.

Vantagens e desvantagens.

Os funcionários podem receber um benefício que não exige uma despesa de caixa inicial de qualquer tipo e também não faz com que eles sejam sobreponderados com ações da empresa em suas carteiras de investimento. Os grandes pagamentos em dinheiro que os empregadores devem fazer para os empregados, no entanto, são sempre tributados como receita ordinária para o destinatário e podem prejudicar o fluxo de caixa da empresa em alguns casos. A responsabilidade variável que vem com a flutuação normal no preço das ações da empresa pode ser uma desvantagem no balanço corporativo em muitos casos. As empresas também devem divulgar o status do plano a todos os participantes em uma base anual e podem precisar contratar um avaliador independente para avaliar periodicamente o plano.

Direitos de Apreciação de Estoque (SARs)

Como várias outras formas de compensação de ações, as SARs são transferíveis e muitas vezes estão sujeitas a provisões de clawback (condições sob as quais a empresa pode retomar parte ou a totalidade dos rendimentos recebidos pelos empregados de acordo com o plano, como se o empregado trabalhe por um concorrente dentro de um certo período de tempo ou a empresa se torna insolvente). A SARS também é freqüentemente concedida de acordo com um cronograma de aquisição que está vinculado às metas de desempenho estabelecidas pela empresa.

Vantagens e desvantagens.

Empregadores como SARs porque as regras contábeis para eles agora são muito mais favoráveis ​​do que no passado; eles recebem tratamento contábil fixo em vez de variável e são tratados da mesma forma que os planos convencionais de opções de ações. Mas os SARs exigem a emissão de menos ações da empresa e, portanto, diluem o preço da ação menos do que os planos de ações convencionais. E, como todas as outras formas de compensação de capital, as SARs também podem servir para motivar e reter empregados.